Дипломная работа «Особенности применения упрощенной системы налогообложения»

Введение

Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги – основная форма доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса.
Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно -правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия.
Налоговая система возникла и развивается вместе с государством. Изменение форм государственного устройства всегда сопровождается преобразованием налоговой системы. В истории известны случаи, когда высокие налоги давали снижение общей суммы поступлений в казну или когда снижение ставки налога увеличивает сумму сбора. В каждом случае эффект являлся результатом конкретной налоговой политики государства и сложившихся условий.
Актуальность темы исследования не вызывает сомнения, так как новая система налогообложения в Российской Федерации, складывающая в настоящее время, – предмет пристального внимания и изучения.
Объектом исследования является предприятие ООО «Фиплатекс».
Предметом дипломной работы являются особенности применения упрощенной системы налогообложения.
Цель данной работы проанализировать особенности применения упрощенной системы налогообложения и влияние системы налогообложения на финансовый результат предприятия.
Данная цель реализуется посредством решения следующих взаимосвязанных задач:
охарактеризовать значение налогов и тенденции их развития;
изучить особенности применения упрощенной системы налогообложения;
охарактеризовать действующую систему налогообложения в ООО «Фиплатекс»;
разработать оптимальную систему налогообложения для ООО «Фиплатекс» с целью оптимизации затрат.
Теоретической основой исследования послужили теория налогов, монографические материалы, публикации по проблемам налогов и налогообложения. В процессе работы автором были рассмотрены основополагающие труды отечественных авторов. Информационной базой работы являются материалы российской и зарубежной печати, нормативные документы.
В качестве методологической основы исследования были использованы системный подход, метод обобщения и сравнения, анализ и синтез, метод группировок, методы исторического и логического анализа теоретического и практического материалы.
Практическая значимость дипломной работы заключается в возможности использования результатов работы в деятельности ООО «Фиплатекс».
Структура работы обусловлена целью и задачами, поставленными и решенными в ходе исследования. Работа состоит введения, из трех глав, списка использованных источников, заключения.
Во введении обосновывается выбор темы дипломного исследования, указывается объект управления, отражена его практическая значимость. В первой главе «Налоги в экономической системе общества» рассмотрены сущность и функции налогов, классификация налогов, значение налогов для бюджета и тенденции их развития.
Во второй главе проведен анализ действующей системы налогообложения ООО «Фиплатекс».
В третьей главе разработаны конкретные рекомендации по оптимизации налогообложения с целью минимизации затрат.
В заключении сформулированы выводы и предложения по результатам проведенного исследования.

Содержание

Введение
1 Налоги как элемент системы управления финансами предприятия. Упрощенная система налогообложения
1.1 Сущность и функции налогов. Влияние налоговой нагрузки (бремени) на финансовые результаты деятельности предприятия
1.3 Особенности упрощенной системы налогообложения как специального налогового режима
2 Анализ упрощенной системы налогообложения предприятия ООО «Фиплатекс»
2.1 Организационно экономическая характеристика деятельности ООО «Фиплатекс»
2.2. Налоговый режим предприятия ООО «Фиплатекс»
2.3. Оценка действующей системы налогообложения предприятия ООО «Фиплатекс»
3 Оценка выбор оптимальной системы налогообложения с целью повышения эффективности деятельности предприятия ООО «Фиплатекс»
3.1 Оценка влияния на финансовый результат существующей системы налогообложения
3.2 Организация налогового планирования с целью минимизации затрат предприятия ООО «Фиплатекс»
3.3 Выбор оптимальной системы налогообложения, и ее экономическая оценка
Программный раздел
Правовой раздел
Заключение
Список использованных источников
Приложение А Места возникновения показателей налогообложения в процессе хозяйственной деятельности организации
Приложение Б Перечень показателей налогообложения, формируемых в хозяйственной деятельности организации

Список литературы

1. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ: принят Государственной Думой РФ 16.07.1998 г.
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.05.2000 г. № 117-ФЗ: принят Государственной Думой РФ 16.07.1998 г.
3. Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»: принят Государственной Думой РФ 14.01.1998 г.
4. Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства»: принят Государственной Думой РФ 11.07.2007 г.
5. Федеральный закон от 26.12.2005 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»: принят Государственной Думой РФ 24.11.1995 г.
6. Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах..»: принят Государственной Думой РФ 17.07.2009 г.
7. Постановление Правительства РФ от 22.07.2008 № 556 «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства»
8. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), утвержденное Приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н
9. Письма Минфина России от 18.12.2008 № 03-11-04/2/197.
10. Письмо Минфина России от 21.07.2008 № 03-11-4/2/108.
11. Письмо Минфина России от 16.09.2010 № 03-11-06/2/146.
12. Письмо Минфина России от 01.04.2008 № 03-07-11/126.
13. Письмо Минфина России от 09.07.2010 N 03-11-06/3/99,
14. Письмо Минфина России от 02.07.2010 № 03-11-06/3/97.
15. Решение ВАС РФ от 20.01.2006 № 4294/05.
16. Письмо ФНС России от 06.05.2008 № 03-1-03/1925.
17. Адамов Н.А. Направления, этапы и элементы оптимизации системы налогообложения // Все о налогах. – 2007. – №12. – С.5.
18. Адамов Н.А. Сущность и особенности учетной политики для целей налогообложения //Современный бухучет. – 2007. – №11. – С.17.
19. Акилова Е.В. Минимизация налоговых платежей и налоговое планирование // Налоги. – 2010. – № 42. – С.3.
20. Барулин, С.В. Налоговый менеджмент. Учебное пособие. – М.: Издательство: «Омега-Л»; 2011. – 652 с.
21. Бойко Л.П. Уценка основных средств как способ минимизации налога на имущество // В курсе дела. – 2008. – № 8. – С.12
22. Брызгалин А.В. Структура (элементы) налога: новое содержание в условиях Налогового Кодекса // Налоговый вестник. – 2009. – №4. – С.9.
23. Вылкова Е.С. Налоговое планирование. – СПб.: Питер, 2010. – 480 с.
24. Глухов С.Ю. Нынешняя и будущая налоговая политика России // Налоги и налогообложение. – 2008. – № 12. – С.23-25.
25. Гусева Т.А. Концепция налогового планирования // Налоги. – 2008. – №10. – С.12.
26. Гусева Т.А. Принципы налогового планирования как правового института // Налоговые споры: теория и практика. – 2008. – № 4. – С. 12.
27. Данилин В.В. Оптимизация налога на имущество организаций через договоры // Налоговый учет для бухгалтера. – 2010. – № 4. – С.127
28. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права. – М.: Инфра-М, 2010.- 358 с.
29. Егорова, Н.Е., Хромов, И.Е. Налогообложение малых предприятий: расчетные схемы и проблемы выбора // Экономическая наука современной России. – 2009. – № 2. – С.72 -84.
30. Карловская Е.А. Налоги и налогообложение. – Хабаровск: ХГТУ, 2006. – 119 с.
31. Карсетская Е.В. Упрощёнка 6%. – М.: «АйСи Групп», 2010. – 325 с.
32. Князев В.Г. Налоговая система России. Учебное пособие. – М.: Рос¬сийская экономическая академия, 2008. – 251с.
33. Ковалева Г. Упрощенная система налогообложения: плюсы и минусы // Аудит и налогообложение.- 2009. – №1. – С.10.
34. Козенкова Т.А. Методы налогового планирования // Налоговое планирование. – 2008. – №4. – С.6.
35. Козенкова Т.А. Пути оптимизации налоговой нагрузки // Все о налогах. – 2010. – №5. – С.10.
36. Козлова Л.А. Об упрощенной системе налогообложения // Налоговый вестник. – 2008. – № 4. – С. 97.
37. Крутякова Т.Л., Чвыков И.О. Упрощенка 2010: учет расходов. – М.: «АйСи Групп», 2010. – 631 с.
38. Крутякова Т.Л., Мошкович М.Г. Упрощенка: переход, применение, возврат – М.: «АйСи Групп», 2011. – 452 с.
39. Курбангалеева О.А. Учетная политика организации (ПБУ 1/2008) // Советник бухгалтера. – 2009. – №1. – С. 5.
40. Лермонтов Ю.М. Основные принципы определения расходов для целей налогообложения прибыли // Аудитор. – 2010. – № 6. – С. 21 –23.
41. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России. – М.: Дело, 2008. – 450 с.
42. Масло Р.В. Постатейный комментарий к главе 26.2 Налогового кодекса «Упрощенная система налогообложения». – Система ГАРАНТ, 2011.
43. Мысляева И.Н. Государственные и муниципальные финансы. Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2009.- 780 с.
44. Налоги и налоговое право. Учебное пособие / Под ред. А.В. Брызгалина – М.: Аналитика-Пресс, 2011. – 600 с.
45. Налоги и налогообложение / Под ред. Б.Х. Алиева. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 416с.
46. Налоги и налогообложение / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – СПб.: Питер, 2011. – 316 с.
47. Налоги и налогообложение. Учебное пособие для вузов / Под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. – М.: ЮНИТИ, 2009. – 196 с.
48. Налоги. Учебник для вузов / Под ред. Д.Г. Черника. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2008. – 280 с.
49. Налоговая система России Учебное пособие / Под ред. Д.Г. Черника, А. 3. Дадашева – М.: АКДИ, Экономика и жизнь, 2007 – 453с.
50. Настольная книга финансиста: Практическое руководство для бухгалтеров и финансовых работников по налогам, ценным бумагам, правовой деятельности / Под ред. В. Г. Панского – М.: Международный центр финансово – экономического развития, 2011. – 208с.
51. Невзорова Т.В. Налогообложение малого предпринимательства в России (практика применения специальных налоговых режимов объектами малого предпринимательства) // Аудит и финансовый анализ. – 2011. – №1. – С. 5 -25.
52. Пепеляева С.Г. Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды. Комментарий к Постановлению Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 /С.Г. Пепеляева // Закон. – 2007. – № 2. – С. 84.
53. Перов А.В. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. – М.: Юрайт – Издат, 2009. – 620 с.
54. Попков Д.В. Совершенствование схемы налогового планирования коммерческого предприятия // Налоги. – 2011. – №5. – С. 14.
55. Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение. – М.: Юристъ, 2010. – 276 с.
56. Трубников А. Налоговое планирование: сущность, этапы, инструменты // Финансовая газета. – 2008. – № 15. – С. 5.
57. Феоктистов И.А. Упрощенная система налогообложения в общественном питании и торговле. – М.: «ГроссМедиа»: РОСБУХ, 2010. – 445 с.
58. Феоктистов И.А., Филина Ф.Н. Полное практическое руководство по упрощённой системе налогообложения (под ред. А.В. Касьянова). – (5-е изд. , перераб. и доп.) – М.: ИД «ГроссМедиа»: РОСБУХ, 2011. – 952 с.
59. Фирстова С.Ю., Сергеева Т.Ю., Лубкова О.В. Вмененка и упрощенка – 2010. – Система ГАРАНТ, 2010.
60. Ходорович М.И. Налоги с граждан. – М.: Финстатинформ, 2011. – 284 с.
61. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение. Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 318 с.
62. Чипуренко Е.В. Налоговая нагрузка предприятия: анализ, расчет, управление //Налоговый вестник. – 2008. – №4. – С.19.
63. Экономическая теория : учебник для студентов / Под ред. В.Д, Камаева. – М.: ВЛАДОС, 2009. – С. 386.
64. Юткина Т. Ф. Основы налогообложения. – Спб.: ПИТЕР, 2008. – 556 с.
65. Яковлев А.А. Налоговое планирование в 2011 году // Ваш налоговый адвокат. – 2010. – №2.– С.4.

———————————-

Вместе с данной дипломной работой можно купить отчет по преддипломной практике. Цена договорная. По Вашему запросу вышлем демо-версию для ознакомления с работой.

———————————-

Вы можете купить дипломную работу «Особенности применения упрощенной системы налогообложения» — готовую с помощью формы ниже.

Либо заказать дипломную работу по теме «Особенности применения упрощенной системы налогообложения» — новую (по вашим требованиям).