Дипломная работа «Налог на прибыль предприятия. Оптимизация налогообложения прибыли (ЗАО “Промышленные катализаторы”)»

Введение

Государственное регулирование является необходимым условием су-ществования и развития любой страны на современном этапе. Одним из наиболее действенных механизмов государственного регулирования экономики налогов – налога на прибыль предприятий и организаций и налога на добавленную стоимость приходится около 70%. Поэтому можно с уверенностью констатировать, что в со¬временных условиях налог на прибыль наряду с налогом на Налог на прибыль – один из самых значимых налогов в бюджетно-налоговой славливает актуальность данной темы дипломной работы. А таких нюансов немало. Особенно в налоговом учете, по данным которого исчисляется сумма налога, которая затем перечисляется в бюджет.
Настоящая работа имеет своей целью выявление направлений оптимизации платежей по налогу на прибыль на основе изучения методики его исчисления и уплаты на ЗАО «Промышленные катализаторы».
Для достижения цели работы ставятся следующие задачи:
 изучить законодательную базу, регулирующую практику исчисления и уплаты налога на прибыль организаций;
 рассмотреть теоретические основы налогообложения прибыли в Российской Федерации;
 провести анализ деятельности ЗАО «Промышленные катализаторы»;
 рассмотреть организацию налогообложения прибыли на иссле-дуемом предприятии;
 описать и обосновать варианты оптимизации налога на прибыль ЗАО «Промышленные катализаторы»;
 привести общие направления законодательного регулирования совершенствования налогообложения прибыли в РФ.
Объектом исследования явилось закрытое акционерное общество (ЗАО) «Промышленные катализаторы». В первой главе дипломной работы дано понятие налога на прибыль и раскрыта его роль в социально-экономическом развитии России. Отдельно рассмотрены изменения в налоговом кодексе относительно налога на прибыль, начиная с 2007 года. Во второй главе произведен порядок и анализ уплаты налога на прибыль на примере ЗАО «Промышленные катализаторы», его недостатки. Третья глава работы посвящена оптимизации налогообложения прибыли исследуемого предприятия и перспективам налогообложения прибыли в РФ.
Теоретической базой исследования явились труды специалистов в области налогообложения и налогов: Т.Ф. Юткиной, Т.Е. Косаревой, Л.А. Юриновой и других, а так же Налоговый Кодекс РФ, другие нормативные акты.

Содержание

Введение 3
Глава 1. Теоретические основы налогообложения прибыли в РФ 6
1.1. Сущность прибыли и необходимость ее налогообложения 6
1.2. Методика исчисления и уплаты налога на прибыль 12
1.3. Изменения по вопросам исчисления и уплаты налога на прибыль в 2006-2008 г.г. 21
Выводы 35
Глава 2. Анализ налогообложения прибыли ЗАО «Промышленные катализаторы» 36
2.1. Экономическая характеристика предприятия 36
2.2. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль 39
2.3. Анализ динамики налогообложения прибыли 48
Выводы 56
3. Совершенствование системы налогообложения прибыли в ЗАО «Промышленные катализаторы» и в РФ в целом 58
3.1. Налоговое планирование на предприятии 58
3.2. Оптимизация налогообложения прибыли на основе применения специальных налоговых режимов 62
3.3. Оптимизация налогообложения на основе создания резервов 68
3.4. Законодательное совершенствование налогообложения прибыли предприятия 74
Выводы 76
Заключение 78
Список литературы 83
Приложение 1. Бухгалтерский баланс ЗАО «Промышленные катализаторы» за 2007 г.
Приложение 2. Отчет о прибылях и убытках ЗАО «Промышленные катализаторы» за 2007 г.
Приложение 3. Учетная политика ЗАО «Промышленные катализаторы» на 2007 год для целей налогового учета
Приложение 4. Налоговые декларации по налогу на прибыль ЗАО «Промышленные катализаторы» за 2005-2007 г.г.

Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 2001 г. N 146-ФЗ и часть четвертая от 18 декабря 2006 г. N 230-ФЗ (с изм. и доп. от 6 декабря 2007 г.)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изм. и доп. от 6 декабря 2007 г.)
3. Федеральный закон от 06.06.2005 № 58-ФЗ "О внесении изме-нений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах"
4. Федеральный закон от 27 июля 2006 г. N 144-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части создания благоприятных условий налогообложения для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, а также внесения других изменений, направленных на повышение эффективности налоговой системы"
5. Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (с изм. и доп. от 26 марта 2007 г.)
6. Постатейный комментарий к Главе 25 НК РФ. Российский налого-вый курьер.- М., 2007.- 120 с.
7. Бехтерева Е.В. Налоговая отчетность. Налог на прибыль организаций //Горячая линия бухгалтера. – 2007. – № 9.
8. Григоренко Д.Ю. Обсуждаем сложные вопросы исчисления налога на прибыль //Российский налоговый курьер. – 2007. – № 20.
9. Зевакина И. Почему бухгалтеры боятся амортизационной премии /http://2buh.ru/articles/buh/detail.php?ID=178090
10. Зуйкова Л. Налог на прибыль в 2008 году //Новая бухгалтерия. – 2007. – № 11.
11. Косульникова М.Л. Налог на прибыль считаем по-новому //Налоговый учет для бухгалтера. – 2007. – № 3.
12. Кухаренко В. Налог на прибыль от А до Я (интервью с В.А. Буланцевой, начальником отдела налогообложения прибыли (дохода) организаций Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России) //Расчет. – 2007 – № 5.
13. Масленникова А.П. Налог на прибыль: особенности расчета в 2007 году //Все для бухгалтера. – 2007. – № 4.
14. Кушаков М.А. Налоги и налогообложение.- М.: ИНФРА, 2006.- 310 с.
15. Налоги: Учеб. Пособие/ Под ред. Д.Г. Черника. – М.: Финансы и статистика, 2006. -413 с.
16. Налоги и налогообложение / Под ред. д-ра экон. наук, проф. М.В. Романовского, Спб.: Питер, 2006.- 415 с.
17. Налоги: / Под ред. Н.Е. Заяц, Т.И. Васильевой.- М.: БГУ, 2006.- 270 с.
18. Налог на прибыль (Бератор "Практическая бухгалтерия") (в редакции обновления за ноябрь 2007 г.) //СПС «Гарант»
19. Налог на прибыль. Налоговый вестник.- № 2, 2006.- С.19.
20. Новоселов К.В. Изменения в исчислении налога на прибыль с 2008 года //Российский налоговый курьер.2007. – № 18.
21. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федера-ции. – М.: Книжный мир, 2003.- 312 с.
22. Пансков В.Г. Налоговая система Российской Федерации.- М.: Книжный мир, 2006.- 392 с.
23. Полухина М., Артельных И. Распределяем налог на прибыль //Российский налоговый курьер. – 2007. – № 6.
24. Присягин Г. Н. Новое по налогу на прибыль// Бухгалтерский учет. 2007. – № 5. – С. 22-26.
25. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия (учебное пособие) // Минск "Экоперспектива", 2003.- 489 с.
26. Сергеев И.В. Экономика предприятия (Учебное пособие) // Москва "Финансы и статистика", 2004.- 412 с.
27. Сершенко Ю. Б. Новое в налогообложении прибыли в 2006 г. // Главбух. – 2006. – № 2. – С. 27-31.
28. Силин А. Государственная собственность и налогооблагаемая база // Экономист. — 2006. — № 10. — С. 23 — 27.
29. Сидельникова Л.Н., Сидорова С.Г. Проблемы налогообложения. – М.: Богатырь, 2006 – 161 с.
30. Соснаускене О.И. Налог на прибыль. Изменения, внесенные в гл. 25 НК РФ Федеральным Законом от 27.07.2006 г. 144-ФЗ с 01.01.2007 г. //Горячая линия бухгалтера.- 2007 – N 19-20.
31. Стеблов С.К. Налоги и налоговая система. – М.: ИНФРА, 2006.- 312 с.
32. Обсуждаем проблемы исчисления налога на прибыль //Российский налоговый курьер. – 2007. – № 13-14.
33. Холодов Т.К. Налог на прибыль и налогооблагаемая база. М.: ИНФРА, 2006. – 210 с.
34. Черник Д. Г. Налоги в рыночной экономике. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2006.- 379 с.
35. Шипунов В. А. Оценка эластичности налоговой системы // Финансы. — 2005. — № 8. — с38.
36. Штогрин С. Налоговая система России: курс взят на совершенствование действующих законов // Аудитор. — 2005. — № 6. — С 6 -10.
37. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: ИН-ФРА-М, 2006.- 230 с.
38. Юткина Т.Ф. Налоговедение: от реформы к реформе. М.: Инфра-М, 2006.- 364 с.
39. http://www.allmedia.ru/newsitem.asp?id=809517

Вы можете купить дипломную работу «Налог на прибыль предприятия. Оптимизация налогообложения прибыли (ЗАО “Промышленные катализаторы”)» — готовую с помощью формы ниже.

Либо заказать дипломную работу по теме «Налог на прибыль предприятия. Оптимизация налогообложения прибыли (ЗАО “Промышленные катализаторы”)» — новую (по вашим требованиям).